Likviditetsprocent: med formlen ark og standard værdi

En indikator for aktivitet er niveauet for likviditet. På det skønnes kredit organisation, dens kapacitet fuldt ud og til at betale for de forpligtelser til tiden. Flere detaljer om, hvad der er de likviditetsgrader, formlen for en ny balance for beregning af hver indikator præsenteres i artiklen nedenfor.

hjerte

Likviditet - er de dækningskrav af selskabets aktiver. Sidstnævnte er inddelt i grupper afhængigt af den periode omdannelse til kontanter. Ifølge denne indikator vurderes:

• evnen af selskabet til at reagere hurtigt på økonomiske problemer;
• evnen til at øge aktiver med højere salgstal;
• evnen til at returnere gæld.

likviditetsgrad

Mangel på likviditet er udtrykt i fraværet af muligheden for at betale gæld og forpligtelser. Vi er nødt til at sælge anlægsaktiver, og i værste fald - at afvikle virksomheden. Forværringen af den finansielle situation, hvilket resulterer i lavere rentabilitet, tab af kapital investeret af ejerne, betaling forsinkelse på renter og hovedstol på lånet.

Hurtig forhold (formel for beregning af balancen vil blive præsenteret nedenfor) viser evne til økonomisk objekt tilbagebetale fra eksisterende midler i regnskabet. Aktuel solvens kan påvirke forholdet til kunder og leverandører. Hvis virksomheden ikke er i stand til at tilbagebetale til tiden, dens fortsatte eksistens er i tvivl.

Alle Ratio (formel til beregning af ligevægt vil være repræsenteret i det følgende) bestemmes af forholdet af aktiver og forpligtelser i organisationen. Disse indikatorer er inddelt i fire grupper. Tilsvarende skal likviditetsprocent (formel til beregning af saldoen nødvendig for analysen af aktivitet), kan bestemmes separat for hurtige og langsomme aktiver og forpligtelser.

aktiver

Likviditet - evne ejendomsselskaber generere nogle indtægter. Hastigheden af denne proces er netop afspejler Ratio. Formlen til beregning af balancen vil blive præsenteret nedenfor. Jo højere den er, jo bedre virksomheden "på fode".

Proranzhiruem aktiver til deres omregningskursen til kontanter:

• penge i regnskabet og på box office;
• regninger, statsobligationer;
• Hverken forfaldne gæld til leverandører, lån, Bank of andre virksomheder;
• forsyninger;
• udstyr;
• strukturer;
• WIP.

Nu distribuere aktiver følgende grupper:

• A1 (den mest likvide) kontanter på hånden og i banken, aktier i andre selskaber.

• A2 (sælges hurtigt): kortfristet gæld af modparter.

• A3 (langsomme): aktier, WIP, langsigtet finvlozheniya.

• A4 (svært at implementere) - langfristede aktiver.

Bestemt aktiv tilhører gruppen deraf eller afhængig af anvendelsen. For eksempel, for en maskine-bygning fabrik drejebænk vil henvise til de "raavarelagre", og enheden lavet specielt til udstillingen - til langfristede aktiver med en levetid i flere år.

passiver

forhold, er balancen med formlen repræsenteret nedenfor, bestemmes af forholdet af aktiver til forpligtelser. Sidstnævnte er også delt i grupper:

• P1 - de mest efterspurgte forpligtelser.
• P2 - lån med en løbetid på op til 12 måneder.
• P3 - andre langfristede lån.
• P4 - Færgerederiet forbeholder

Rækkerne af hver af disse grupper skal falde sammen med graden af likviditet af aktiver. Derfor forud for beregningerne er det ønskeligt at opgradere regnskabsrapporter.

balance likviditet

For yderligere beregninger skal sammenlignes monetære vurderingshold. Dette bør udføres sådanne forhold:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Medmindre følgende betingelser udføres de første tre, derefter et fjerde vil finde sted automatisk. Dog kan manglende midler til en af de grupper af aktiver ikke blive opvejet af et overskud på den anden, så hurtig penge kan ikke erstatte de langsomme aktiver.

For at gennemføre en omfattende vurdering beregnet koefficient generelle likviditet. Formlen for vægten:

L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

Den optimale værdi af - 1 eller flere.

Af disse oplysninger ikke gør detalje bugner. En mere detaljeret opgørelse af solvenskravene indikatorer, der udføres af gruppen.

nuværende likviditet

Evnen af en forretningsenhed til at tilbagebetale kortfristet gæld på grund af alle aktiver viser aktuelle forhold. Formlen for resten (linjenumre):

Cr = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550 til 1530).

Der er også en anden algoritme, som at beregne det aktuelle forhold. Formlen for vægten:

K = (OA - langvarig CLE - stifterne gæld) / (.. Fold Passiver) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Jo højere indeks værdi, jo bedre løn. Dens karakteristiske værdier beregnes for hver gren af produktionen, men i gennemsnit interval mellem 1,49-2,49. En værdi mindre end 0,99 angiver virksomhedens manglende evne til at betale til tiden, og mere end 3 - en høj andel af ubenyttede aktiver.

Koefficienten afspejler solvens organisationen, ikke kun i øjeblikket, men også i nødsituationer. Det gør dog ikke altid giver det fulde billede. I kommercielle virksomheder indikatoren er mindre normativt, mens produktionen - ofte mere.

Emergency likviditet

Evnen af en forretningsenhed til at betale gæld på grund af hurtige aktiver minus varebeholdninger afspejler den hurtige forholdet. Formlen for resten (linjenumre):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550 til 1530).

eller:

K = (gange. DZ + gange. Finvlozheniya + DS) / (gange. Lån) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

Ved beregningen af dette forhold som tidligere bestande er ikke fanget. Ud fra et økonomisk synspunkt, vil realiseringen af aktiverne i gruppen bringe virksomheden de største tab.

Den optimale værdi af - 1,5 min - 0,8. Denne indikator afspejler andelen af forpligtelser, der kan dækkes af pengestrømme fra driften. For at øge værdien af denne indikator bør øge mængden af egenkapital og tiltrække langfristede lån.

Som i det foregående tilfælde, at værdien af indekset er større end 3 angiver irrationelt organiseret kapitalstruktur, som er forårsaget af en langsom bevægelse beholdning og regnskab vækst tilgodehavende.

absolut likviditet

Evnen af en forretningsenhed til at tilbagebetale gælden på grund af den pengestrøm afspejler kassebrøken. Formlen for resten (linjenumre):

Cal = (240 + 250) / (500 - 550 - 530).

Den optimale værdi af - mere end 0,2 minutter - 0,1. Den viser, at 20% af kortfristet gæld organisation kan betale sig med det samme. På trods af den rent teoretiske sandsynlighed for forekomst behov presserende tilbagebetaling af alle lån, skal du være i stand til at beregne og analysere forholdet mellem absolutte likviditet. Formlen for vægten:

K = (Short. Finvlozheniya + DS) / (Short. Lån) = A1 / (Π1 + Π2).

Beregningerne anvender også den kritiske Ratio. Formlen for vægten:

CCI = (A1 + A2) / (P1 + P2).

Andre indikatorer

kapital Manøvredygtighed: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

Dens fald i dynamik ses som en positiv faktor, fordi nogle af de midler indefrosset i varebeholdninger og tilgodehavender, er frigivet.

Andelen af aktiver i balancen (den resterende del af resultatet - A4) / balancesum.

Af egne midler: (A4 - A4) / (AB - A4).

Organisationen skal have mindst 10% af sine midler i kapitalstrukturen.

Nettoarbejdskapital

Denne indikator afspejler forskellen mellem omsætningsaktiver og lån, der skal betales. Dette er den del af kapitalen, som er dannet på bekostning af langfristet gæld og egenkapital. Formlen til beregning er som følger:

Egenkapital = OA - kortfristede lån = p 1200 - s 1500..

Overskuddet af omsætningsaktiver i forhold til passiver viser, at virksomheden er i stand til at afbetale gæld, har reserver til ekspansion. Standard værdi - større end nul. Mangel på driftskapital illustrerer den manglende af organisationen til at indfri forpligtelsen, og en betydelig overskud af - på irrationel udnyttelse af ressourcerne.

eksempel

På balancen herunder:

• Kontant (DS) - 60 000 rubler.
• Kortsigtede investeringer (KPH) - 27 000 rubler.
• Tilgodehavender (DZ) - 120 000 rubler.
• OS - 265 tusind rubler ..
• IA - 34 tusind rubler ..
• Lagerbeholdninger (PL) - 158 000 rubler.
• Langfristede lån (CP) - 105 000 rubler.
• Kortfristet kredit (CC) - 94 000 rubler.
• Langfristede lån - 180 tusind rubler ..

Vi er nødt til at beregne koefficienten af absolut likviditet. Beregningen formel er:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

Den optimale værdi af - mere end 0,2. Virksomheden er i stand til at betale 43% af forpligtelserne fra de midler på kontoen i banken.

Vi beregner den quick ratio. Formlen for vægten:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

Den mindste værdi af indekset - 0.80. Hvis virksomheden bruger alle til rådighed stående midler, herunder gæld af debitorer, vil dette beløb være 1,09 gange de eksisterende forpligtelser.

Vi beregner den kritiske Ratio. Formlen for vægten:

CCI = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

fortolkning af resultater

I sig selv, behøver koefficienterne ikke bære betydning, men i forbindelse med slots, de beskriver i detaljer aktiviteterne i selskabet. Især hvis de suppleres af andre indikatorer beregnet og mere detaljerede overvejelser af aktiver, der indregnes i en bestemt linje af balancen.

Illikvide aktier kan ikke være hurtigt eller brug i produktionen. De bør ikke tages i betragtning ved beregningen af den aktuelle likviditet.

Organisationen, som er en del af bedriften gruppe, ved beregningen af koefficienten likviditet indre tilgodehavender og gæld er ikke inkluderet. Level bedre identificere solvens i henhold absolut likviditet koefficient.

Mange problemer vil medføre overvurdering af aktiver. Inkluderet i beregningen af recovery usandsynligt gæld fører til forkert (reduceret) vurdering af solvens, fejlagtige data om den finansielle situation i organisationen.

På den anden side, udelukkelse fra beregningen af aktiver, sandsynligheden for at opnå indtægter fra hvilket er lavt, for at opnå regulatoriske likviditetsindikatorer værdier vanskelig.