Hvordan udfyldes momsangivelsen? Beregn moms. Udfyldning af momsangivelsen

Ifølge ordbøger og opslagsværker, tilføjede værdien (moms) er en form for anfald i statens budget for udgifterne til de varer, arbejder eller tjenesteydelser, som er skabt på alle stadier proces for produktion af varer, arbejder og tjenesteydelser og opføres på budgettet som gennemført. Derfor er det nødvendigt at vide, hvordan at udfylde momsangivelsen.

Hvad er moms?

Hvis enkle ord til at fortælle den lægmand, der er moms, vil det se nogenlunde sådan her: en slags skat, givet af fabrikanten til staten, fordi det skaber (eller sælger for at skabe en anden) produkt, hvorfra så vil gøre en fortjeneste på over dens produktionsomkostninger .

Med andre ord, er det beregnet skat af forskellen mellem salgsprisen på produktet og mængden af penge, der investeres i købet (eller produktion). Det skal bemærkes, at sælgeren kompenserer den samme mængde selv moms, sætte det ind i den endelige pris på varen.

Hvem og hvordan skal indsende rapporter om moms

Skatteret i artikel 174,1 i Code af skatter og afgifter, siger, at bør erklæres denne skat:

• personer, der ikke betaler den angivne skat (for flere detaljer - artikel 173, præmis 5);
• står fysisk og juridisk, hvis de betaler moms;
• nogle hundrede og tres første artikel fiskale agenter.

At vide, hvordan at udfylde erklæringen af moms, der skal følges, og de regler, som virksomhederne ikke bære byrden af at betale skat, men tilbyder sine kunder en faktura skal erklæres skatteværdi.

Artikel 80 i kodeksen fastsætter, at en erklæring om denne afgift kan indgives i form af udsagn om hele beløbet for den fortjeneste, dens oprindelse, omkostninger, skal anlægget være skattepligtig, de fordele, der opnås momsbeløb og andre dokumenterede oplysninger, som bestemmes ved beregning af afgiften.

Alle poster fra moms betalere relevante oplysninger leveres af den faktiske sted for registrering op til den 20. kalenderdag i måneden efter den skattepligtige periode.

Trådte i kraft på opdatering af artikel 174 i indeværende år, den første dag kræve, at alle skatteydere (uanset antallet af ansatte) for at tage et passende erklæring format via telekommunikation kanaler via en tilsvarende dokument operatør.

Vigtigste bestemmelser regnskabsafslutning

Udfyldelse af momsangivelsen i øjeblikket udføres uden modifikation - ifølge den officielle rækkefølge af Finansministeriet № 104 N. fra den 15. oktober 2009. Men i et brev til den føderale CH (2013/10/17, № ED-4-3 / 18.585 "Efter at have afsluttet de selvangivelser, der indgives til skattemyndighederne") anbefales siden begyndelsen af den første måned af året i stedet for at indtaste OKTMO OKATO.

Hvis form af momsangivelsen er udfyldt korrekt, garanteret firmaet selvangivelse. Det er derfor vigtigt at forstå, hvordan man udfylder momsangivelsen er korrekt og være i stand til at bruge den strukturelle plan udarbejde regnskabsbilaget.

Artiklen beskriver i detaljer, hvordan man indsende selvangivelse for moms. Form det indeholder visse elementer.

De vigtigste dele af dokumentet skat rapportering

Form ark titel destination:

1. Sektion One - en fuld-størrelse volumen af den afgift, der overføres til statsbudgettet.
2. Det andet afsnit - fradrag i henhold til fiskale agenter, der er anført i statskassen.
3. Afsnit 3 i erklæringen om moms beregner det fratrukne beløb med en sats på 0%.
4. Adj. 1 for tredje sektion - det afgiftsbeløb, der skal betales, som viste sig som følge af opsvinget.
5. Adj. 2 for tredje sektion - (passerer gennem organiseret repræsentation ophold i de øvrige lande, hvis aktivitet) beregningen af det momsbeløb for tjenesteydelser, handel med forskellige produkter, fornyelse af rettighederne for ejere, moms.
6. Den fjerde sektion er nødvendigt at beregne moms på grundlag af transaktioner, der har forretningsmæssigt indhold, for hvilke satsen nul bekræftes.
7. Den femte sektion - beregner omkostningerne ved kommercielle aktiviteter rettet mod den aftalte sats af værditilvæksten.
8. Sjette afsnit - Moms beregnes i forhold til kommerciel-typen uden officiel bekræftelse.
9. § 7 i VAT erklæring gælder for kommercielle aktiviteter, som ikke indgår i indførelsen af momsbetalinger, der ikke er anerkendt som fag, til at betale skat, eller til processer, som udføres uden for Den Russiske Føderation.

I år, svarende til fyldning af momsangivelsen indebærer obligatorisk tilstedeværelse af omslaget design. Hvis udøvelse af et bestemt repræsentativ erhvervsorganisation omfatter de tiltag, der er udpeget i forordningerne, er de resterende afsnit indgår i regnskabsbilaget i overensstemmelse med strukturen.

Instruktionerne til påfyldning indikerer, at moms betalere som grundlag for udarbejdelsen af erklæringen skal tage sælgende bøger, bogindkøb og registre regnskab (skat optegnelser mulige).

erklæring moms i 2014: Eksempel

Diskussion skat papir returnerer er begyndt at tegne omslaget. Det bevis for registrering hos skattemyndighederne påpegede, at den første ting at indtaste oplysninger om PPC og INN.

Posten "Nummer korrektioner" indebærer en forbipasserende dokumenttype kode (i tilfælde den primære forsyning - 0, nærtliggende dokument - 1). Koder i erklæringen om moms og indeholde kode, der indeholder oplysninger om, hvordan man udfylder erklæringen af perioden med beskatning.

Kolonnen "Reporting År" skal indeholde oplysninger om det år, hvor overgivelsen af momsangivelsen. Formular, skal være nummererede, hvilket indikerer dens tilsvarende service nummer, der accepterer rapporter. I dette tilfælde angives koden i værdien af 400, betyder det, at den skattepligtige er registreret på samme sted, hvor dokumentet er gemt.

Baseret på klassificeringen koder af den økonomiske aktivitet i år, indikerer NACE. I posten "Pålideligheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der nævnes i denne erklæring, bekræfter jeg" passer kode, hvis antal afhænger af den person, der har underskrevet dokumentet (leder af organisationen - 1, kurator - 2).

Initialer og malede samtidig er sat i "Signatur". Hvis signaturen blev placeret på den notarized fuldmagt, oplysninger om officielle papir, der bekræfter alle tildelt de underskrivende beføjelser, afspejles yderligere i "Dokument angiver repræsentant autoritet."

en detaljeret plan

Sådan udfylder erklæringen af moms på med planen:

• Det første afsnit viser oplysninger om det afgiftsbeløb, der skal overføres til statsbudgettet eller er planlagt til overvejelse;
• en streng af 010 indtastet koden OKTMO (OKTMO 033-2013 OK gældende fra begyndelsen af året);
• Count 020 - her i tal indtastes form for budget klassificering i krypteret form, oprettes med det formål at opkræve moms (18210301000011000110);
• i række 030 er indtastet data i kvantitative termer af den skat, der skal betales i statskassen; beregnede selv-party enheder, der driver iværksætteraktiviteter der sætter fakturaen;
• Count 040 er designet til at sætte mængden af skat er fastsat for betaling, der er omhandlet i artikel 173 (punkt 1);
• i rubrik 050 skriver summen af den planlagte refusion fra statsbudgettet;
• de endelige værdier på 040 og 050 betragtes af § 3 oplysninger.

Sådan udfylder en selvangivelse for moms skat agenter, som gav en anden sektion af dokumentet? Betragt et eksempel. Moms Erklæring er som følger:

• linie 010 er designet til at sætte koden for årsagen til registrering opdeling af udenlandsk organisation, som udfører kontrol med udbetaling af skatteindtægter og giver regnskaber;
• linie 020 repræsenterer det fulde navn på den udenlandske forretningsenhed, der ikke betragtes som en skattemyndighed;
• på linje 030 er lavet INN dette emne;
• i række 040 er placeret i henhold til budgettet klassificeringskode den;
• linie 050 - en kode Classifier af kommunale områder;
• på linje 060 er registreret af endelige beregninger moms bestemt til betaling af skat agent;
• linie 070 er koden for at sætte aktiviteter udført af emnet, der skal beregne og betale skatteindtægter;
• linie 080 viser det momsbeløb, agenten tælles i den nuværende periode med beskatning;
• i række 090 registreres mængden af skattefradrag, som fratrækkes fremtidige transaktioner for salg af varer (tjenesteydelser, bygge- og anlægsarbejder).

Der er et punkt, hvor du vil fokusere, når det formuleres i 2014. Momsangivelsen formular kan fyldes op med ændringer i nogle tilfælde. Hvis der ikke er nogen data i søjlen 080, den værdi, der registreres i graferne 090 060. I fravær af data graf 090, ved 060 værdien af 080 registreres.

Tredje afsnit viser hastigheden af afgiften, sin base, det afgiftsbeløb, der allerede opladet, mængden af alle restitutioner. Filing en momsangivelse betyder bare det rigtige design, som skal se ud, som beskrevet nedenfor.

• betaleren nødvendigvis deres PPC og TIN;
• 010-040 viser oplysninger om det afgiftsbeløb, ved en bestemt hastighed og skattemæssige defineret i artikel 153-157 og 159 i skatteloven;
• 010, 020 - for summen af rækken beskattet 18% og 10% satser. Dataene beregnes ved at gange tallene gr. 3 i den tredje sektion 10 eller 18 og dividere resultatet med 100.

Progressive design plan af det tredje afsnit

1. For at beregne 030, 040, ganger værdierne af punkt 3 i afsnit. 3 ved 18, derefter dividere med 118 (om nødvendigt, 18 erstattes med 10, 118 - 110).
2. 050 - her sat ned for lydstyrken af afgiftsgrundlaget og beregning moms, når virksomheden sælges som ejendom.
3. 060 - på dette tidspunkt fix dataene på grundlag af afgiften og beløbet påløbne under produktionen installation og anlægsarbejder til personlige formål.
4. 070 - her indspillede mængder af betalinger på grund af fremtidige kommercielle transaktioner; Den tildeler også fast information om de forskellige betalinger ved at gennemføre de planlagte operationer.
5. 080 - indeholder oplysninger om anklager i forbindelse med de forslag betaling, der bidrager til stigningen af skattegrundlaget (artikel 162).
6. 090 - det momsbeløb, der skal genoprettes. Også i 090 og 100 gør en datamængden, der sagde køb og før fradrag, skal den gendannes på tidspunktet for de transaktioner, der er omfattet af 0%.
7. 110 - beregning moms data, som præsenteres for kunden, når den modtager dine udbetalinger.
8. 120 - her indtastes den samlede periodisering af moms.
9. 130-210 - det momsbeløb for visse fradrag. Vigtig bemærkning: på linie 200 sælgers tabelform data fanget af § 070, afsnit 3. Bemærk også her det beløb der blev vedtaget for fradrag af ejerskabet af den rette efterfølger, og ladet dem med forskellige mængder af afgifter.
10. 210 - indtastede værdier køber, skattepligtig. Denne information om værdierne af fradraget og overførsel til statskassen.
11. 220 - her er resultatet af tilføjelse er faste punkter 150-170, 200 og 210.130.
12. 230 - af det endelige beløb, der skal betales, i gennemsnit på tværs af afsnit.
13. 240 - den endelige sum, tælle til et fald i den aktuelle sektion.

I det fjerde afsnit, skal du indtaste oplysninger om de aktioner, der er helt dækket af byrden af skat, eller sats der er nul.

normer påfyldning

• Kolonne 1 indeholder operationen i form af koder.
• Kolonne 2 ordineret skattegrundlag i forhold til koder, den hastighed, hvormed den periode rapportering nul.
• Kolonne 3 viser oplysninger om fradrag for transaktioner i stykke 1 og 2.
• Kolonne 4 er beregnet til at fjerne VAT volumen i forhold til hver kode.
• Kolonne 5 indeholder data om skatteansættelse, der tidligere blev taget fradrag for handlinger, der ikke havde nogen dokumenteret årsag til 0% sats.
• Den tiende linie angiver hele mængden af skat, der er fradragsberettiget (tredje graf + graf fjerde - femte graf).

Ved at udfylde den femte sektion er der et behov i tilfælde af, at organisationen får ret til at medtage skat udgør en nulsats dokumenteret i fradrag af skat.

Der er en vis ordning for at udfylde dette afsnit.

• Kolonne 1 indeholder oplysninger om driften kode.
• Kolonne 2 viser skatter for hver proces, med obligatorisk bekræftelse af en nulsats.
• Kolonne 3 afspejler momsbeløbet for alle transaktioner.
• I kolonne 4 indtastet basen skat på hver kode.
• Tæl 5 fastsættes det, skat på urimelige nul sats koder, der er dukket op i løbet af den periode, der er angivet i erklæringen, at fradragsretten.

§ Seks udstedt i tilfælde af, at organisationen gennemført aktiviteter med ubekræftede begrundelse for indførelse af en nulsats.

Udseende:

• Count 1 - oplysninger om kodekser for operationer.
• Count 2 - for hver handling viser database separat skatter, som angivet i artikel 167 i skattelovgivningen.
• Kolonne 3 indeholder et notat af den afgift.
• I kolonne 4 indtastede oplysninger om fradrag for salget på alle koder, for hvilke nulsatser ikke har bekræftelse.
• Resultaterne i kolonne 2, 3, 4 bringes på linje 010.
• Hvis dataene kolonne 3 linie 010 er større end datalinier 010 spalte 4, linje 020 er fyldt.
• Hvis der er en situation, vende den ovenfor fyldlinjen 030.

I det syvende afsnit indeholder oplysninger om den ikke falder ind under de beskatte aktiviteter, eller en undtagelse fra skattepligt, og udenlandske transaktioner.

• Tæl 1 010 - oplysninger om kodekser for operationer.
• 2 Grev 010 - udgifterne til de forslag, som ikke er momspligtige, og solgt i udlandet.
• Count 3 010 - prisen på materielle opkøb eller tjenester, som ikke gælder for moms (i forhold til hver kode).
• 4 Count 010 - Skat mængder af information, som blev modtaget i betaling tilbud.
• 020 mængder af dokumenter line betaling (eller forvejen) for de kommercielle tilbud, der er produceret (lavet) mere end seks måneder.

Ansvarlig for indsendelse unøjagtige oplysninger

Vi har beskrevet ovenfor de grundlæggende regler for registrering af selvangivelser for indsendelse af rapporten til den relevante myndighed. Det skal bemærkes, at artikel 81 i skatteloven definerer handlinger i tilfælde af svigt af indsendte data, forkerte dele af andre fejl påfyldning.

Når der findes mangler på organisation kræver indsendelse af momsangivelser i den opdaterede version. Hertil kommer, på levering af "utochnenki" opkrævet bøder og efterbetaling af skat til staten. Bunden af afgiften vort lands lovgivning giver i de tilfælde, når motivet er forpligtet til at betale skat, har en chance for at slippe af med ansvaret for at levere de justerede opgørelser.

I nogle tilfælde ansvaret for "utochnenku" kan undgås?

• Skatteyder skulle indsende opdateret information før skattemyndighederne anmeldt ham for fact finding proces underdrive skat beløb, der er sat som betaling, eller at anmeldelsen af begyndelsen af den finansielle due diligence af situationen.
• Den resterende mængde og sanktioner er blevet betalt for tidligt, indtil det øjeblik, der er blevet stillet til rådighed "utochnenka" til skattemyndighederne.

Funktioner af supply angivne erklæringer

Først og fremmest skal det bemærkes, at "utochnenka" bør fuldt ud bekræfte de korrekte oplysninger. Du bør også overveje det faktum, at momsangivelsen for hver afgiftsperiode betaler giver ikke som den samme mængde tid.

Alle data skal opfylde de betingelser, der er fastsat ved lov standarder. Skat agenter kan afspejle data fra de skatteydere, der har fejl eller fejlagtige oplysninger blev fundet.

Generelt er der to hovedårsager til behovet for at forsyne det reviderede oplysninger: underbetaling eller overbetaling. Når lidt betalt skat organisation er forpligtet til at stille specifikke oplysninger. Men hvis fejlen blev opdaget af den skattepligtige efter indgivelsen af erklæringen og førte ikke til en undervurdering af skattegrundlaget, ladning justering oplysninger fra organisationen den fjernet.

For at returnere pengene til skattemyndigheden når overbetaling er heller ikke behov for at indsende "utochnenku". Det styres af artikel 78 i skattelovgivningen. Men det må siges, at afgiften er meget ansvarlig tilgang til afkastet af midler, og søge at bekræfte overbetaling reviderede erklæring. , I tilfælde af at organisationen har til hensigt at genvinde overbetalinger, "utochnenku" Derfor er det bedre at anvende til skattemyndighederne.

Hvordan kan jeg bekræfte fradrag skat

Hvis organisationen fungerer som en skat agent, sådanne fradrag er underlagt særligt strenge inspektion (de er vist i linie 210 i den tredje afsnit). Disse data er fyldt af skatteyderne.

I dette tilfælde er der en liste over organisationer, der ikke har et skattefradrag forudsat:

1. De, der er fritaget for moms i henhold til artikel 145 i skattelovgivningen.
2. Virksomheder, der implementerer den konfiskerede formue og ejendom.
3. Organisationer, der fungerer som formidlere (og er involveret i beregningen) i salget af kommercielle forslag af udenlandske virksomheder, der ikke står på kontoen med skattemyndighederne i Den Russiske Føderation.

En afgift middel kan ansøge til at fradrage moms i tilfælde af erhvervelse af kommercielle produkter fra virksomheder af udenlandsk oprindelse samt i tilfælde af tilbagekøb eller leje af kommunal ejendom.

Listen over dokumenter for at bekræfte lovligheden af fradraget krav til lavt. Det alle betalingsmuligheder dokumenter, der indeholder oplysninger om, at tilbageholdelse af momsen er betalt til statsbudgettet; fakturaer skal også indsendes af skatteyderne. Et fradrag kan forventes, når købet vil blive anvendt til foranstaltninger til at være momspligtige.

Relativt fakturaer skal angive nogle vigtige punkter. I tilfælde af at betød et fradrag "agentur", vil det dokument, der blev direkte agenten. Organisationen i denne udførelsesform uafhængigt forbereder fakturaer in duplo. Et eksemplar er gemt i loggen til at overvåge fakturaer, den er rettet i salget bog endelige dato for dokumentet.

En anden kopi sendes til kontrol bog fakturaer modtaget og registreret i køb tidsskrift. Disse regler er fastsat af RF regering vedtaget i december 2000 (№914).

Det er nødvendigt at være opmærksom også på, at i den ovenstående udførelsesform fakturaen sælger enhed ikke er udsat, så programmet ikke er tilladt at fratrække mængden af forudbetalingen, som er blevet opført. Brug deres skattemæssige fordele, når avanceret til produkterne vil blive lagt på kontoen permanent.

Vi håber, at vores oplysninger hjælper dig med at beregne moms og korrekt udfylde erklæringen.