Moms i Tyskland. Hvilke skatter i Tyskland? momsrefusion

Tyskland er det EU rigeste land. Hvert år tiltrækker et stort antal investorer. En af de vigtigste grunde til investeringen tiltrækningskraft Tyskland til fordel for sit skattesystem. Betragtninger, hvad skatter, du skal betale i Tyskland, samt alle de pågældende funktioner, investorer fra hele verden implementerer sin Corporate Business aktivitet i det område af Forbundsrepublikken Tyskland. Der er tre typer af skatter, der er tilgængelige i Tyskland:

• indkomst-;
• skatter er ikke transaktionen;
• ejendomsskatter.

Skatter på transaktioner

Denne kategori af tysk skat fortjener stor opmærksomhed. Der er to typer af afgifter på transaktionen. Den første type - er en merværdiafgift, og den anden - ejendomsskat.

Moms i Tyskland hverken lav eller høj. I Europa er der lande, hvor moms er lavere end i Tyskland, og dem, hvor den overstiger den tyske sats.

Skattesatser for køb af ejendom - opdelte. Deres gennemsnitlige størrelse er mellem fire og fem procent i gennemsnit, afhængig af område. I Berlin driver den højeste skatteprocent - med en hastighed på seks procent.

Moms

Moms i Tyskland, som i de fleste EU-lande, involverer tre satser:

1. Reduceret.
2. Zero.
3. Base.

Størrelsen af basen sats er 19 procent, mens lavere - 7 procent.

Er opgjort til nul eksportafgift på værditilvækst. I de tilfælde, hvor sælgeren på følgesedlen og fakturaen angiver værdien af de varer, under hensyntagen til den moms, kan køber refundere momsen på hans tilbagevenden til sit land. Også fritaget for skat af værditilvækst til en praktiserende læge i Forbundsrepublikken Tyskland, og forsikringsagenter.

Reduceret momssats i Tyskland bruges til basisvarer er vitale fødevarer (eksklusive drikkevarer), som importeres til toldområdet for Tyskland. Hertil kommer, at moms med en sats på syv procent af den samlede værdi af varer og betale godbidder catering. Den grundlæggende momssats anvendes i alle andre tilfælde. Moms i Tyskland på ejendommen vil blive opkrævet i samme tempo devyatnadtsatiprotsentnoy.

Processen med betaling af afgifter, som er den moms, og deres størrelse i Tyskland, som i andre lande i Den Europæiske Union, omfattet af reglerne i Den Europæiske Union vedtog direktivet 112 af 2006.

Indkomstskatter

I Tyskland, der er et begrænset og ubegrænset forpligtelse til at betale indkomstskat. Den første kategori omfatter indkomst fra kilder i Tyskland og den anden - den indkomst optjent af verden. For skatteydere med begrænset ansvar er tyske indbyggere, der non-profit organisationer, statsejede institutioner, såvel som udenlandske virksomheder uden fast driftssted i det område af Forbundsrepublikken Tyskland.

Siden 2008 har skatteprocenten faldet betydeligt - fra den 25 til 15 procent. Nu er den effektive rente er omkring 30 procent siden den skattepligtige er forpligtet til at betale til statsbudgettet er stadig et bidrag på fem og en halv procent, samt de kommunale skatter, hvis størrelse i forskellige lande kan spænde fra 14 til 17 procent.

Som den betalte moms i Forbundsrepublikken Tyskland

Denne form for indirekte skat skal betales på månedsbasis. Sælger skal overføre den nødvendige mængde af penge i budgettet på samme dag sendte han regningen til kunden.

Efter selskabet blev opført i registret, skal det, inden for to år, sende pre-erklæringer om størrelsen af den moms, skattemyndighederne i landet. Staten har ret til at forlænge fristen for indsendelse af erklæringer i tredive dage. Selskabet er forpligtet til at levere alle de data, til at betale den ekstra skat ved udgangen af hvert år værdi.

Import moms

Der er virksomheder, der kan lovligt ikke betaler moms i Tyskland. Momssats i Tyskland for import afhænger af dosering. På et tidspunkt hvor de importerede varer har krydset grænsen til Tyskland, kan det ikke blive returneret. Køberen kan vælge varerne, efter at det kan betale sig alle de nødvendige toldmæssige betalinger :

• merværdiafgift;
• toldsats;
• punktafgifter (om nødvendigt).

Beregning af importmoms

Momssats i Tyskland for import afhænger af toldværdien af varer, samt alle afgifter og punktafgifter, som blev betalt ved grænsen. Beregne momsen kan skyldes den følgende formel:

_Moms = P (TA + P + A) / 100 * _Moms hvor

• P _moms - mængde merværdiafgift;
• TC - toldværdien af varerne;
• P - mængden af told;
• A - Mængden af punktafgifter;
• _Moms - satsen for moms.

Eksempel på beregning af import moms

Prisen på én enhed af produktet er 100 euro. Samlet importeret 50 tusinde enheder. Gebyret er 0,15% af den samlede pris for alle produkter. Dette produkt er ikke fjernet.

Afhængigt af hvad sats anvendes, kan momsbeløbet beregnes på to måder.

Hvis basen på momssatsen i Tyskland er 951 000 425 EUR:

_VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 euro.

Hvis varen skal anvendes den reducerede sats, vil størrelsen af den moms være lig med 350 tusind 525 euro:

_VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 euro.

Eksport moms

Moms på eksport af varer fra landet i 99% af tilfældene sker i anvendelsen af nul rente skat. Men der er tilfælde, hvor køberen er forpligtet til at betale skatten. For eksempel, når de køber varer via online auktion.

Det er muligt at forhandle med sælgeren om, hvordan du sælge produktet billigere, - plus moms. Men det bliver nødt til at gøre for at omgå auktionen. I denne situation, at køberen overtager alle risici i transaktionen.

Moms i Tyskland til eksport er beregnet ved samme formel som den merværdiafgift import af produkter.

momsrefusion

Ikke-bosiddende i Tyskland har ret til at returnere pengene brugt på betaling af moms. For en tilbagebetaling af de varer sælger er ansvarlig. For at reducere antallet af problemer sælgere i Tyskland ikke længere lægge moms på den samlede vareforbrug. Således køberen nødvendigvis returnere pengene. Han simpelthen bare betale mindre. Men der er én undtagelse - køb af køretøjet i Tyskland.

Hvis der er behov for at returnere skat, må vi huske, at det kan udføre en ikke-hjemmehørende i EU, eller EU-borger, hvis han har en indre momsnummer.

Desuden bør nævnes begrænsningerne på toldfri kontante beløb, som kan blive modtaget som en tilbagebetaling af moms. Hvis det er nødvendigt at vende tilbage en masse penge, så køberen skal betale tolden.

skatteindtægt

Denne type af skat er betalt, og beboere og ikke-residenter i Tyskland. De har alle betaler ud over den skat også gebyr på 5,5 procent af beløbet.

Tyskland anses for at være hjemmehørende fysiske personer, der har fast ejendom på en stats territorium, eller er bosiddende i landet i seks måneder eller længere.

Satsen kan være:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Men skattesatsen kan variere fra enhed, som det anvendes (enkelt indbetaler eller et par).

Hvis afgiften er betalt af én person, grænsen beløb er 13 tusind 469 euro, 52 000 881 EUR og 250 000 730 euro for skattesatsen 14 procent, 23,97 procent og 42 procent henholdsvis. Hvis indkomsten overstiger mærket af 250 tusind 730 euro, brugte 45 procent sats. Resultat før 8000 354 euro ikke beskattes. For ægtepar tærsklen beløb - to gange.

kildeskat

Den effektive rente på udbytte for beboere er 26,36 procent, men vi skal huske, at det er 25 procent, og en yderligere 5,5 procent - den solidariske bidrag.

For ikke-residenter i Tyskland direkte anvendt sats på 26,38 procent. Ligeledes kan nul skatteprocent gives. Desuden skal udlændinge kompenseres 40 procent af afgiften af dem.

Royalty udlændinge beskattes med en sats på 15,83 procent. Royalty til Forbundsrepublikken Tyskland, er beboerne ikke beskattes.