De skattemæssige konsekvenser af et rentefrit lån mellem juridiske enheder. Opnå rentefrie lån fra juridiske enheder

Rentefrit lån - det er et almindeligt fænomen blandt virksomheder. Indtil for nylig, holdningen hos skattemyndighederne på dette spørgsmål var utvetydigt: kreditor er forpligtet til at betale indkomstskat. Derfor vil enhver omfordeling af midler inden for den bedrift blev risikabelt. Men beslutningen om at højere domstole gjort positive reguleringer.

hjerte

Organisationen er ofte et behov for yderligere finansiering. For virksomhederne i holdingselskabet løser dette problem ved at give et lån. Sådanne transaktioner anvendes som en del af den finansielle planlægning. Långivere skaffe midler på et tilskud grundlag. Men sådan en aftale modtager true inddrivelse af indkomstskat (NPP).

Den klassiske ordning

Virksomheder skaber en juridisk enhed skal med ham slutte et par kontrakter. Dette gør det muligt for virksomheden at hurtigt etablere sig. Ved modtagelse af indtægter organisationen modtager moms "indgående". Dette løser problemet med at bestemme kilderne til betaling af afgiften, er let dækket af kontante huller. Riggen drift udsendes som et lån, og W - ligesom finans omfordeling, for eksempel i form af levering af betaling. Problemer forårsager effekter lån mellem juridiske enheder, navnlig moms og NPP.

retlige regulering

Långivere yde finansiel bistand til parter i nød. Debitor forpligter sig til at tilbagebetale det beløb i den angivne tid. Så parterne indgå retlige forhold.

Betingelser for transaktionen er defineret af kontrakten. Det starter fra tidspunktet for overførslen af objektet (det beløb CB, regninger og så videre. D.). I henhold til art. 809 i den civile retsplejelov, vil transaktionen automatisk blive ikke-interesse, hvis objektet er ting.

rekvisitter

Kontrakten skal angive følgende punkter:

• tid og sted for hans tilbageholdelse;
• parterne i transaktionen (fuld firmanavne, initialer grundlæggerne);
• genstand - rentefrit lån;
• udstedende timing og tilbagebetalingsform (mest almindeligt anvendte kredsløb med månedlige betalinger);
• sanktioner i tilfælde af forsinket betaling;
• ansvar af parterne: årsagerne til og betingelserne for opsigelse af kontrakten, force majeure;
• bankoplysninger;
• signaturer.

Det er meget vigtigt at kontrollere rigtigheden af de papirer og alle detaljerne. Velkommen tilstedeværelse i transaktionen notar. Hvis lånet er fastsat i fremmed valuta, er det nødvendigt at overholde valutakursen. Hvis aftalen ikke fastsat nogen frist for tilbagebetaling af midler, anslås det, inden for 30 dage fra datoen for anmodningen.

Egenskaber

Låneaftalen mellem juridiske enheder (ikke-renter) kan førtidsindfries. Disse operationer påvirker ikke rentabiliteten af transaktionen: Kommissionen er stadig ikke opladet. Derfor, i en sådan ordning er interesseret primært långiver. Men selv efter betaling af en gæld forhold deltagerne ikke ende der. De bliver nødt til at betale din amter. Lad os betragte nærmere de skattemæssige konsekvenser af et rentefrit lån mellem juridiske enheder.

Ifølge Federal Tax Service mener, at gældskvoten kan beskrives som at give finuslug. Men gebyret for dem vil blive opkrævet. Gratis lån skattemyndighederne tilskrives manglende driftsindtægter i form af ejendomsrettigheder eller tjenester (art. 250 NC). Estimering af økonomiske fordele udføres på en kalkulationsrente på refinansiering af centralbanken på den dag, hvor den tilbagebetales rentefrit lån.

regnskab

De skattemæssige konsekvenser afhænger af form for ejerskab deltagerne transaktionsomkostninger.

Juridisk enhed, der opnås fra långiveren et vist beløb, kan derefter sætte den i produktion. Så disse midler vil ikke indgå i beskatningsgrundlaget. Selskabet er ikke forpligtet til at betale skat.

Hvis kreditor og låntager - fysiske personer, som vi ikke taler om betaling af gebyrer. Opnå rentefrie lån fra juridiske enheder omfattet af betaling af personlig indkomstskat - 35% fra 75% den aktuelle refinansiering sats.

For at slippe af med de føderale skat service krav skal bevise, at lånet er ikke en tjeneste, hvis resultater vil blive brugt i aktiviteten.

krav

Låntagerne kan foretage en juridisk enhed, der:

• har tilladelse til at handle;
• forpligter sig til at anvende de midler, der modtages i den rækkefølge, den aftalte kontrakt.

Långiver kan være en virksomhed, som på den foreskrevne, og loven er ikke forbudt at skaffe midler på kredit. Fra det kræver kun ejerskab af et objekt. Emnet for lånet overføres til den retmæssige orden, men med tiden.

afkast

Tid til at afbetale gæld er ikke begrænset ved lov. Denne periode er koordineret långiver og låntager og som regel afhænger af solvens den anden deltager i transaktionen. Långiver kan kræve yderligere garantier: løfte ejendom kautioner aktionær eller direktør. Betaling af midler - det er krediteret det fulde beløb til sælgeren konto. I tilfældet med dannelsen af gælden inden for en måned (nogle gange kvartal) långiver er kan gå til domstolene.

NK VS CC

Behandlingen af rentefrit lån på skatteområdet og civillovgivning er præget af sådanne parametre:

• I civilretten af låneaftalen og levering af tjenesteydelser - det er to forskellige dokumenter, som ikke kan sammenlignes. I dette tilfælde er overførslen af aktiver til brug gentagne gange blevet behandlet af domstolene som leveringen af ejendommen.
• Tjenesten aktivitet anerkendes, hvis resultater ikke have en væsentlig udtryk. Tilvejebringelse af midler er ikke. Desuden er de penge brugt ved modtagelsen.
• Tjenesten genkender tilskuddet, hvis modtageren ikke er forpligtet til at overføre ejendommen til långiveren. Men låneaftalen forudsat altid vende tilbage værdier.

mammon

Det rejser mange spørgsmål om konsekvenserne af et rentefrit lån. Periodisering af skat NPP kaldet ved at identificere besparelser på renter. Men i skattelovgivningen for at opnå materiel vinding kun opstår, når beregning personlig indkomstskat. I Art. 212 beskriver klart en fremgangsmåde til beregning af indsamling beløb. Dette FTS norm forsøger at gælde for SPE-selskabet. De skattemæssige konsekvenser af et rentefrit lån mellem juridiske enheder i form af bøder normalt bestrides krav.

retspraksis

På trods af at de fleste klager på dette problem blev løst til fordel for skatteyderne, har antallet af krav fra Federal Tax Service ikke falde i lang tid. Situationen ændrede sig, da Højesteret voldgiftsret udstedt en kendelse, hvori det påpeges, at skatteloven ikke anses fordelene ved at spare for brug af lånte midler som grundlag for beregning af NPP. Sådanne operationer er ikke anerkendt tjenester til ikke opnås gratis momsopkrævningen og midlerne i henhold til låneaftalen. Derfor er de negative virkninger af et rentefrit lån til et minimum.

risici

Kræv detaljeret overvejelse af operationen, hvor de modtagne midler i henhold til kreditaftalen, der anvendes til at udstede rentefrit lån mellem juridiske enheder. De skattemæssige konsekvenser af sådanne transaktioner mere alvorlig.

Udgifter fradragsberettigede for beregning af NPP, anerkendt alle de omkostninger, der er afholdt i forbindelse med aktiviteter med henblik på at gøre fortjeneste. Det vil sige, at der tages hensyn til omkostningerne ved at betale renter på låneaftalerne at bekræfte, at anvendelsen af midler rettet mod at skabe indtægter. Det er svært at gøre, når det kommer til at få et rentefrit lån. Organisationen kan ikke tage højde for renter på lån i ikke-driftsmæssige udgifter. Det vil sige, de skattemæssige konsekvenser af et rentefrit lån mellem juridiske enheder er at udfordre sådanne transaktioner i Forbundsrepublikken punktafgiftsadministrationen af banen.

Udstedelse af IP-aktiver

I henhold til aftalen, låntageren får nogle ting eller penge, og er forpligtet til at returnere dem i slutningen af perioden. Anerkendt rentefrit lån, for hvilke:

• Forudsat beløbet ikke overstiger 50 gange mindstelønnen.
• En af parterne i transaktionen ikke er engageret i den økonomiske aktivitet. Det er muligt at bevise, at det er angivet i henhold til kontrakten kreditor betyder, at han har modtaget, for eksempel ved salg af ejendom.
• Låntager modtager en værdi med visse generiske karakteristika.

De skattemæssige konsekvenser af et rentefrit lån mellem juridiske enheder må ikke forekomme, hvis dokumentet vil blive tildelt mindst minimumssatsen for anvendelsen af midlerne. Vi kan konkludere tillægsaftale og give det, vil de penge tilbage til tidspunktet for låntager skal betale, for eksempel 1% om året.

Konsekvenserne af no return

Långiver har ret til at kræve tilbagelevering af midler via retten inden for tre år fra dagen efter den dag, der er angivet i kontrakten udløbsdato. Hvis lånets løbetid - 5 år, kan der retssager strækkes op til 8 år. Først efter denne periode kan tilskrives kreditorer og muliggøre størrelsen af basen for beregning af NPP.

Hvis låntager hvert 3. år efter datoen for udløbet af udtrykket, långiver sender breve til let vende tilbage gælden, havde derefter forældelsesfristen ikke er udløbet.

Ikke at tage hensyn til mængden af misligholdte aktiver som en del af den skattepligtige indkomst, skal du:

• at indstille den maksimale periode for tilbagebetaling af lånet;
• efter dets forekomst, og efter 2 år og 11 måneder til at sende långiveren et brev af anerkendelse af gæld via mail med kvittering anmodet om.